Experiencias de auditores en la identificación de riesgos de incumplimiento tributario

Resumo

Este estudio analiza las experiencias de auditores tributarios en la identificación de riesgos de incumplimiento fiscal mediante un enfoque cualitativo con diseño de estudio de caso múltiple y enfoque fenomenológico. La muestra incluyó a 14 auditores con experiencia en entidades fiscales, públicas o privadas, participantes en al menos tres auditorías en los últimos cinco años. Los resultados evidencian que los profesionales emplean estrategias híbridas, combinando herramientas cuantitativas y cualitativas, cuya selección depende de la naturaleza del riesgo y las características de la entidad auditada. La experiencia previa se manifestó en tres dimensiones clave: reconocimiento de patrones recurrentes, anticipación de esquemas evasivos y adaptación a contextos regulatorios específicos. Las señales financieras, especialmente aquellas vinculadas a ingresos no declarados o gastos sin respaldo documental, ocuparon un lugar central en el proceso de identificación. La antigüedad profesional mostró una relación directa con la capacidad de detectar señales, destacando un marco metodológico dinámico donde la interacción entre herramientas analíticas y percepción profesional define la precisión en la detección de riesgos de incumplimiento tributario.