Experiencias de auditores internos frente a la detección de riesgos de fraude empresarial

Abstract

Este estudio analiza la relación entre las experiencias de los auditores internos y su capacidad para detectar riesgos de fraude empresarial en un contexto colombiano. Se adoptó un enfoque cuantitativo con diseño no experimental transversal y alcance explicativo, aplicando un cuestionario estructurado a una muestra probabilística estratificada de 317 auditores internos. Los resultados revelaron una correlación positiva moderada (r = 0,36, p < 0,001) entre las experiencias de los auditores y la detección de riesgos de fraude, explicando el 12,6 % de la varianza compartida. Todas las dimensiones evaluadas —percepción de capacitación (r = 0,26), dificultades operativas (r = 0,30), herramientas utilizadas (r = 0,30) y confianza en controles internos (r = 0,32)— mostraron asociaciones significativas. La experiencia profesional actuó como moderador, reduciendo la fuerza de la relación en auditores con mayor trayectoria (β = −0,17, p < 0,001). Además, diferencias significativas en la detección de riesgos se observaron según el tipo de empresa, destacando menores valores en entidades estatales frente a empresas privadas de gran tamaño y del sector financiero (F = 5,57, p < 0,001). Un modelo de regresión múltiple confirmó que las herramientas utilizadas fueron el predictor más relevante (β = 0,22, p < 0,001), explicando el 20 % de la varianza en la detección de riesgos. Los hallazgos sugieren que la efectividad en la identificación de fraudes depende de factores multidimensionales, incluyendo capacitación, recursos operativos y contexto organizacional, más que de la experiencia en sí misma.