Modelo de gestión documental para optimizar los procesos de auditoría en empresas de servicios

Abstract

Este estudio propone un Modelo de Gestión Documental para Auditoría (MDA 2.0) con enfoque mixto secuencial explicativo, aplicado a una muestra de n = 187 empresas de servicios profesionales (consultoría financiera, auditoría externa, outsourcing contable y servicios legales) listadas en las Bolsas de Valores de Colombia y Perú, con ingresos superiores a 500 millones de dólares. El objetivo fue desarrollar un marco teórico-práctico que optimice procesos auditores mediante la evaluación de la relación entre madurez documental y percepción de calidad de evidencia, identificando indicadores clave de desempeño (KPIs) para reducir costos y riesgos normativos. Los resultados, validados mediante análisis descriptivo (escala Likert), inferencial (regresión lineal múltiple con R² ajustado = 0.25 y regresión logística con OR = 0.32 para sistemas automatizados) y cualitativo (entrevistas a 40 actores clave), revelan que la integración con ERP (β = 0.38, p < 0.001) y la trazabilidad de versiones (β = 0.29, p = 0.002) son predictores críticos de eficiencia auditada, mientras que los sistemas basados en inteligencia artificial reducen un 68% la exposición a sanciones regulatorias. Sin embargo, persisten desafíos como la falta de estandarización en procesos (M = 3.45, DE = 0.92) y resistencia al cambio tecnológico, especialmente en empresas con ingresos entre 500 y 999 millones de dólares (M = 3.56 vs. M = 4.12 en empresas >1.000M). El modelo MDA 2.0, estructurado en tres factores (eficiencia operativa, control normativo y resiliencia documental), demuestra viabilidad para medir el impacto de la gestión documental en la reducción de costos (M = 4.02) y detección de fraudes (M = 3.95), validando su utilidad como herramienta estratégica para alinear prácticas con estándares internacionales (NIA, COBIT) y optimizar la toma de decisiones gerenciales en entornos de alta complejidad regulatoria.